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新公司注冊擴(kuò)展規(guī)模是設(shè)立分公司還是設(shè)立子公司，哪一個更省稅？今天護(hù)航財(cái)稅小編給大家統(tǒng)一回復(fù)一下~
隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，很多公司需要設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。目前，分支機(jī)構(gòu)主要有兩種形式：分公司和子公司。那么，在分公司和子公司之間要如何選擇呢？他們之間有哪些區(qū)別呢？
01、注冊分公司與子公司的區(qū)別
分公司是母公司管轄的分支機(jī)構(gòu)，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)。
而子公司是被另一公司擁有控制權(quán)的被投資企業(yè)，具有獨(dú)立的法人資格，其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果要納入母公司編制的合并會計(jì)報表之中，但仍需對外編制個別會計(jì)報表。
02、分公司與子公司的節(jié)稅處理
1、分公司在計(jì)算稅款時，是與總公司匯總繳稅的，也就是說：
如果分公司是盈利的，那么匯總后利潤顯得就很多，很可能會超過小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受稅收優(yōu)惠，需要按照25%的稅率來繳納企業(yè)所得稅。
如果分公司尚處于虧損之中，那么分公司的虧損可以抵消總公司的盈利，從而降低企業(yè)整體的利潤，減輕稅負(fù)。
2、子公司每個都是單獨(dú)進(jìn)行稅款登記的，相當(dāng)于將整個企業(yè)集團(tuán)的利潤分開計(jì)算了。
如果子公司符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，則按5%的稅率繳納企業(yè)所得稅，不受母公司的利潤影響。當(dāng)然，子公司利潤單獨(dú)核算，虧損也是自己的，無法抵消母公司的盈利。
案例分析：為了更直觀地理解分公司與子公司的稅務(wù)處理差異，我們來看一個案例。
假設(shè)某公司在外地設(shè)立一分公司，該分公司第一年盈利15萬元，第二年盈利25萬元，第三年盈利30萬元。由于分公司沒有獨(dú)立法人資格，需要與總公司合并納稅。該分公司三年實(shí)際上繳納了企業(yè)所得稅：(15+25+30)×25%=17.5(萬元)。
如果該公司設(shè)立了子公司，且子公司符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，則子公司三年所繳納的企業(yè)所得稅額為：(15+25+30)×5%=3.5(萬元)。通過節(jié)約稅款：17.5-3.5=14(萬元)。
由此可見，設(shè)立子公司在某些情況下可以顯著降低企業(yè)的稅負(fù)。
從節(jié)稅的角度來看，設(shè)立子公司通常比設(shè)立分公司更省稅。
然而，企業(yè)在選擇分支機(jī)構(gòu)形式時，還需要考慮其他因素，如公司的盈利虧損狀況、管理成本、法律責(zé)任等。因此，企業(yè)在做出決策時，應(yīng)綜合考慮各種因素，選擇最符合自身發(fā)展要求的分支機(jī)構(gòu)形式。
03、提醒和注意事項(xiàng)
1、分支機(jī)構(gòu)與小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：
分支機(jī)構(gòu)不單獨(dú)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，需并入總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅；
如果分支機(jī)構(gòu)選擇按照獨(dú)立納稅人單獨(dú)納稅，不能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，只能按照25%的基本稅率進(jìn)行納稅申報；
總公司將自身和所有分公司合在一起計(jì)算，如合并計(jì)算的年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額指標(biāo)符合規(guī)定，就可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
2、分公司納稅申報：
分公司并不需要自行計(jì)算應(yīng)納稅額，也不需要在匯算清繳過程中填報年度納稅申報表時進(jìn)行納稅事項(xiàng)調(diào)整等，只需要根據(jù)總公司計(jì)算分配的實(shí)繳稅款，就地補(bǔ)稅或退稅即可。
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