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答:可以在月底前直接調整尾差:
借:主營業務收入
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
會計調整原則:
調整原則.
企業在編制會計報表時,主要在兩種情況下需編制調整分錄:一是編制現金流量表時;二是編制合并會計報表時.但不少財會工作者對會計調整分錄和審計調整分錄這兩種調整分錄的概念及其具體的編制感到較為混淆.究其原因,這兩種調整分錄之間具備諸多的相似點、易混淆點,但從本質上說卻友有著明顯的差異.
從理論上講,在同時進行調整的前提下,審計調整分錄與會計調整分錄的目的和結果都應該是相同的,審計調整分錄的目的是為了使會計報表符合國家頒布的企業會計準則和相關會計制度的規定、使會計報表公允表達;在被審計單位接受調整的前提下,會計調整也是為了上述目的.不管是審計是一期還是多期會計報表,在被審計單位接受調整的前提下,分別經會計調整分錄、審計調整分錄調整后最后一期的財務狀況是一致的.
即審計調整分錄與會計調整分錄從本質上看是一致的.
調整增值稅誤差怎么調整會計分錄?
例:增值稅納稅申報時,銷項稅額根據銷售收入*稅率得出金額與增值稅票上的稅額不一致,導致應交稅費-未交增值稅有余額,這個該怎么處理?
由于財務上計提銷項稅額的合計數,與直接從銷售額計算的銷項稅額之間必然出現些許誤差,這是目前網上申報系統所允許的,沒有問題,不需要作處理.
企業會計有關帳戶的帳面數均不調整,將正常計算的誤差視為合法誤差,而申報表銷項欄中的銷售額按以下公式填列:銷售額=帳面銷項稅額本月合計一適用稅率,其余有關項目的填列均按有關帳戶余額直接填列.（來源網絡）
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